乌审旗审计局审理会议规则

 

第一条  为进一步加强审计机关业务管理，提高审计质量，防范审计风险，根据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国审计法实施条例》《中华人民共和国国家审计准则》、《内蒙古自治区审计厅审理会议规则》等规定，结合审计工作实际，制定本规则。

第二条  本规则所称审理会议，是指审计机关在作出审计结果类文书之前进行集体研究审定的会议。

第三条  以下审计项目应当提请审理会议审议:

（一） 党政主要领导干部和国有企业单位领导人员经济责任审计项目；

(二) 领导干部自然资源资产离任(任中)审计项目；

(三)部门预算执行审计项目；

(四) 重大、复杂的审计项目；

(五) 重大政策跟踪审计和行业综合性审计项目；

(六) 其他应当由审理会议审定的项目。

第四条 审理会议第一阶段（小组报告研讨会）由局领导、法规审理股、项目实施组全体人员参加。由分管具体业务的局领导主持，主要审定小组报告征求意见稿。第二阶段会议由局领导和各股室的负责人，以及参与项目实施与审理的人员等组成。由主要领导或分管审理的局领导主持，主要审定审计报告、审计决定、审计移送事项(违法违纪案件线索移送处理另有规定的除外)、审计信息、审慎评判事项等。

第五条  第一阶段（小组报告研讨会）会议由业务股室提请分管业务领导召开，并负责会议的组织工作。审计项目实施股室将法规审理股审理后，并经分管业务和审理的局领导（或局主要领导）审签同意的审计项目提请会议审议。

第二阶段会议由法规审理股提请局领导召开审理会议，并负责审理会议的组织工作。审计项目实施股室将审理股审理后、并经分管业务和审理的局领导(或局主要领导)审签同意的审计项目提交审理会审议。

第六条  审计项目实施股室负责准备会议材料(需经分管局领导签字)，主要包括:

(一)小组报告，征求意见稿，审计报告、审计决定书、审计事项移送处理书、审计信息等审计结果类文书的代拟稿；

（二）被审计对象对审计报告征求意见稿的反馈意见；

（三）审计组对被审计对象反馈意见的说明；

(四)审理意见书及审理意见采纳情况说明书；

(五)需要提供的其他材料。

第七条  小组报告征求意见稿，审计报告、审计决定书、审计移送处理书、审计建议书、审计信息等代拟稿需提前3日将纸质件送达相关审议人员，参与审议人员应当提前认真审阅。

第八条 审理会议的主要议程是:

会议主持人宣布会议议题；

项目实施股室负责人或主审人员汇报审计发现主要问题及初步处理意见(简要概述)、移送相关事项、被审计单位对审计报告征求意见稿的意见书及采纳和不采纳情况(分别说明采纳及不采纳的理由)，对审理意见的采纳情况，对有分歧的审理意见提交审理会议审定，汇报要提炼精要、突出问题重点；

法规审理股审理人员汇报审理意见及采纳情况，对有分歧

的审理意见详细说明情况，并提交审理会议审定；

参会人员发表意见；

主持人根据会议讨论情况，提出结论性意见，形成会议决定。

第九条  审理会议对以下内容进行审议:

(一) 小组报告征求意见稿，审计报告和专项审计调查报告认定的事实是否清楚，定性是否准确，适用法律法规是否正确，审计评价是否恰当，审计建议是否可行；

(二) 是否应当采纳被审计单位对审计报告的反馈意见；

(三) 处理处罚的意见和自由裁量的幅度是否恰当；

(四) 移送事项是否符合有关规定；

(五) 对反映涉嫌重大违规违纪违法案件线索的审计信息进行审定；

(六) 其他需要审定的事项。

第十条  法规审理股根据审理会议决定起草会议纪要，会议纪要由分管审理的局领导(或局主要领导)审签后，交相关股室执行，并归入审计业务档案。

第十一条  审计项目实施股室根据审理会议决定采取措施，补充查证，修改审计报告、审计决定书、审计事项移送处理书、审计信息等审计结果类文书，并按程序办理发文。审计项目实施股室如未按审理会议纪要内容出具各类审计文书，对所引起的一切后果及法律责任负责并对相关人员依照规定进行追责问责。

第十二条  需要召开两次以上审理会议研究的审计项目、同类审计项目等，可根据项目实施情况和会议研究的重点，简化会议相关程序。

第十三条  对未列入审计项目计划、临时交办审计事项或其他不需要召开审理会议的审计事项，经审计项目实施股室提出，分管局领导审签，报主要领导批准后，可以简化程序办理。

第十四条  参加审理会议人员，应当提前15分钟入场，调试电脑并做好会前准备工作，按照规定不得将手机或者其它电子设备带入会场， 保持良好的会场秩序。

第十五条  参会人员无特殊情况不得请假，因故确实不能参加会议的，应当事先办理请假手续。

第十六条  审计项目实施股室出具的各类正式审计文书应当同时抄送班子成员、总审计师、办公室、法规审理股。各股室及所有人员不得私自保存任何审计文书及相关资料，对违反规定的，进行追责问责。

第十七条  审理会议参会人员及列席会议人员应当遵守会议纪律，保守秘密，不得泄露审理会议审定内容，对违反者将按照《中华人民共和国公务员法》、《中华人民共和国保守国家秘密法》等有关规定追究其相应的法律责任。

第十八条  本规则由乌审旗审计局法规审理股负责解释。

第十九条  本规则自发布之日起施行，原乌审旗审计局审计项目审理委员会会议制度废止。

 

 

 

 

 

 

 

 

 

乌审旗审计局

审核复核审理工作管理办法（试行）

 

第一条为规范审核复核审理行为，进一步明确审核复核审理职责，提高审核复核审理工作质量和效率，防范审计风险，维护审计的权威性和公信力，根据《中华人民共和国审计法》及其实施条例、《中华人民共和国国家审计准则》（以下简称国家审计准则）的规定，参照《内蒙古自治区审计厅审核复核审理工作管理办法（试行）》(内审审发〔2020〕63号)、《鄂尔多斯市审计局审核复核审理工作管理办法（试行）》(鄂审发〔2022〕11号)，结合我局工作实际，制定本办法。

第二条本办法所称审核复核审理，是指审计组组长、业务股室、法规审理股在审核复核审理工作中要旗帜鲜明讲政治，紧紧围绕党的路线方针政策和党中央决策部署及旗委、政府的部署要求，依据国家法律法规和相关制度规定以及自治区的法规制度规定，依照法定职责、权限和程序，对审计结果文书和审计信息进行审查把关，提出书面意见，保障审计程序合法合规和事实证据、审计评价、定性定责、审计处理、审计建议准确恰当的活动。

第三条本办法所称审计结果文书，是指拟以中共乌审旗审计委员会办公室、乌审旗审计局（以下简称审计局）名义出具的审计报告（含领导干部自然资源资产离任审计意见，下同）、审计决定书和审计移送处理书；所称审计信息，主要是指拟编发反映涉嫌重大违规违纪违法等的重要信息。

第四条审核复核审理工作应当坚持下列原则：依规依法、客观公正；把握总体、突出重点；分级负责、保守秘密。

第五条审核复核审理工作应当遵循下列标准：

（一）审计程序方面。资料获取、调查取证、账户查询、征求意见、处理处罚等审计行为符合法定职责、权限和程序。

（二）审计事实证据方面。审计结果认定的事实清楚，能够准确完整反映审计事项的时间、主体、情节、金额、后果、截至审计时点状况等基本要素，有适当充分和必要的审计证据支持。

（三）审计评价方面。根据审计实施方案确定的审计目标、范围、内容和重点，以审计结果认定的事实为基础，依规依纪依法、依照政策规定进行评价，有效发挥“经济体检”作用。

（四）审计定性定责方面。坚持依规依纪依法、权责一致、实事求是，落实“三个区分开来”重要要求，做到具体问题具体分析，全面历史辩证客观地看待问题，鼓励干部担当作为、干事创业，服务实现“六稳”目标，促进经济高质量发展。

（五）审计处理处罚方面。适用法律法规和政策标准准确，对属于审计职权范围的问题，直接作出处理处罚；对不属于审计职权范围的问题或问题线索，移送有关主管部门、机关和单位处理。

（六）审计建议方面。与审计发现的问题和审计评价意见相衔接，具有针对性和可操作性，有利于促进完善体制机制制度、堵塞管理漏洞，充分发挥“四个促进”作用。

第六条审计组组长(副组长)应当按照国家审计准则的规定履行审计项目质量管理职责，从源头严格控制审计质量，应当抓好下列事项的审核工作，负责出具审核意见（见附件1）：  

（一）审计实施方案确定的审计事项是否全面完成；

（二）审计程序是否按照各项法定程序严格遵照执行；

（三）审计工作底稿及所附审计证据事实是否正确、适当、充分；

（四）审计发现的问题是否在审计报告中全面准确如实反映；

（五）审计评价、定性定责、审计处理、审计建议是否准确恰当，适用的定性法律法规是否恰当、准确、有效；

（六）对被审计对象反馈的合规合法意见是否在依规依法对应后予以采纳。

第七条审计项目牵头股室负责人按照国家审计准则的规定对主管范围内审计项目的审计文书和审计信息进行复核，并对下列事项进行重点复核，出具复核意见书（见附件2）：

（一）审计方案确定的审计目标是否全部实现；

（二）同类问题定性定责、法律法规和政策标准是否适当、处理处罚是否一致；

（三）审计报告中审计组与被审计对象存在重大分歧的审计事项；

（四）涉嫌重大违规违纪违法问题线索移送情况。

第八条审计项目牵头股室直接实施的项目，复核工作实行AB角制度，相互承担复核工作，股室负责人出具复核意见书（见附件3）。

第九条法规审理股按照国家审计准则的规定，在审计组审核意见和业务股室（或牵头科室）复核意见基础上，对下列项目进行审理：

（一）对列入局机关本年度审计项目计划的全部审计项目进行审理。主要包含：党政主要领导干部和国有企事业单位领导人员经济责任审计项目、领导干部自然资源资产离任（任中）审计项目、部门预算执行审计项目、重大民生审计项目、国有企业审计项目、政府重大投资审计项目、政策跟踪审计项目、金融外资审计项目，以及领导交办的其他审计项目。

对上述审计项目实施全过程进行审理，包括审计通知书、审计实施方案、审计工作底稿及其审计证据、小组报告、审计报告（征求意见稿）、被审计单位的反馈意见、审计组对反馈意见的采纳情况、实施方案与工作底稿对应表、审核复核意见等九项内容。

（二）对业务科室实施审计项目的审计事项移送处理书进行审理。

（三）对反映涉嫌重大违规违纪违法问题线索的审计信息进行审理。

第十条法规审理股按照国家审计准则的规定对下列事项进行审理，出具审理意见书（见附件4）。

（一）审计实施方案确定的审计事项是否完成；

（二）审计发现的重要问题是否在小组报告、审计报告中反映；

（三）主要事实是否清楚、相关证据是否适当、充分；

（四）适用法律法规和标准是否适当；

（五）评价、定性、处理处罚意见是否恰当；

（六）审计程序是否符合规定。

在审理过程中，法规审理股应当就有关事项与相关业务股室加强沟通，相互配合，充分交换意见，全面了解相关情况，相关业务股室应当积极配合。

第十一条对年度内安排的审计项目形成的审计报告，应当在以审计局名义征求被审计单位意见后，按规定程序进行审核复核审理。

第十二条承担复核的业务股室应在2个工作日内完成复核，法规审理股应在3个工作日内完成审理（批量审理任务的除外），并将复核和审理意见及时反馈业务股室。

承担复核的业务股室、法规审理股提出复核审理资料清单（见附件5），对未一次性提供复核审理所需全部资料的，在限期补齐后开展复核审理。

第十三条复核审理发现审计事项存在违反法定职责、权限和程序等严重质量问题，不能认定构成违规违纪违法问题的，应当建议停止办理。对审计实施方案确定的重要审计事项，审计证据不充分但业务股室认为能够在规定期限内核实清楚的，应当建议继续核实。对存在定性定责错误等其他质量问题的审计事项，应当根据实际情况提出修改表述、改变问题反映方式等意见。

第十四条对重大疑难或者批量复核审理的审计事项，业务股室、法规审理股可以组织会审。

第十五条业务股室对审计复核意见存在重大分歧、不能达成一致的，报分管复核股室的局领导组织审议；业务股室对审理意见存在重大分歧、不能达成一致的，报分管审理股的局领导组织审议。仍然不能达成一致的，按照规定提交局党组会议或局务会审议。

第十六条审理委员会不定期召开审理会议，审理会议由审理委员会主任主持，根据工作需要，可以授权分管审理工作的局领导主持审理会议。对未列入审计项目计划、临时交办审计事项或其他不需要召开审理会议的审计事项，经业务科室提出，分管局领导审签，报局主要领导批准后，可以简化程序办理。

审理委员会成员应当按时参加审理会议。因故确实不能参加会议的，应事先向会议主持人请假，不得委托他人代替参加。

审计组组长、主审列席本审计项目的审理会议，其他相关人员列席会议须经会议主持人批准。

审计组提交的审计报告代拟稿应提前2天（特殊情况除外）发送给各审理委员会成员，各成员应及时以书面方式向业务股室提出不同意见，业务股室在采纳各成员不同意见后修改审计报告代拟稿，最后以修改后的代拟稿提交审理会议审定。

审理会议对业务股室提交的审计报告、审计移送事项、重要审计信息的主要内容及复核审理意见进行审定，重点审定复杂疑难问题以及与审计对象存在不同意见的问题等。

参加会议的审理委员会成员应独立发表意见，并进行讨论形成会议纪要。

第十七条法规审理股负责审理会议的组织工作，根据会议决议起草会议纪要，由审理委员会主任签发后，送达业务股室执行。

第十八条业务股室根据审理委员会会议纪要，修改审计报告、审计决定书和审计移送处理书、审计信息等，送办公室、审理股核稿后，报分管局领导和总审计师签发，必要时报局主要领导签发。审计决定作出罚款数额达到听证规定的，应当按规定履行听证程序。

第十九条业务股室实施审计时，应当及时将审计通知书、审计实施方案送法规审理股，便于总体掌握审计项目进展情况。

第二十条审核意见、复核和审理意见书、审理会议纪要应当连同审计项目的其它材料一并归入审计业务档案，法规审理股留存复印件。

第二十一条对复核审理发现的质量问题，按照审计局有关规定进行纠正、必要时进行通报。

第二十二条法规审理股应当对年度审计审核复核审理工作进行分析、总结，研究审计工作中出现的业务质量问题，为提高审计质量提出建议。

第二十三条相关股室和人员违反本办法，不履行或者不正确履行职责，造成严重后果或者恶劣影响的，应当按照有关规定予以问责。

第二十四条本办法由旗审计局法规审理股负责解释。

第二十五条本办法自印发之日起施行。

 

附件1：乌审旗审计局审核意见

附件2：乌审旗审计局复核意见书

附件3： 审计复核AB角制度安排

附件4：乌审旗审计局审理意见书（2022年第  号）

附件5：审理资料清单

 

 

 

 

 

 

 

附件1：

 

乌审旗审计局审核意见

审计项目实施股室
审计项目名称
审核意见
审核内容	审计实施方案的执行情况
	审计程序的合法合规性
	工作底稿及审计证据充分性和必要性
	审计发现问题是否在审计报告中全面准确如实反映
	审计评价情况
	审计定性定责准确恰当性
	审计处理情况
	审计建议针对性和可操作性
	被审计对象反馈意见的 采纳情况
	其他
审计组组长（副组长）签名： 年   月   日

注：本表使用中，审核意见填写内容可添加附页。

 

附件2：

 

乌审旗审计局复核意见书

 

注：本表使用中，复核意见填写内容可添加附页。

 

附件3：

 

审计复核AB角制度安排

 

A角	B角
财税企业审计股	经济责任审计股
固定资产投资审计股	农牧业审计股
自资环境审计股	行政事业审计股

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

附件4：

乌审旗审计局审理意见书

（2022年第  号）

 

审计项目名称：

送审部门：

项目负责人：

送审时间：

送审资料：

审理意见：

 

审理人员签名：                     年  月  日

审理股长意见及签名：   

             

                              年  月  日

审计组所在业务股室采纳意见：

                年  月  日

审计局分管审理机构负责人意见：

 

                  年  月  日

 

附件5：   审理资料清单
审计项目：
被审计单位：
主办股室：
提供资料人员及日期：
接收资料人员及日期：
序号	提供资料摘要	份数	备注
1	审计工作方案、审计实施方案及调整；
2	审计文书（报告、决定、移送）及送达回证
3	审计实施方案及审计工作底稿汇总表
4	反映审计重点和审计决定书决定事项、审计移送处理书移送事项的审计工作底稿及其审计记录、审计证据等；
5	社会审计机构出具的审计报告；
6	被审计单位对审计组的审计报告的书面意见；
7	审计组对被审计单位意见采纳情况的书面说明；
8	业务股对审计组的审计报告出具的书面复核意见；
9	复核修改后的审计报告、审计决定书；
10	业务会议记录及纪要等
11	审计评价、定性、处理、处罚、建议适用的法规和其他规范性文件；
12	其他相关资料。